موظف خيارات كتاب الأسهم

صحيفة حقائق خيارات الموظفين.

ما هو خيار الأسهم؟

خيارات الأسهم وملكية الموظفين.

اعتبارات عملية.

البقاء على علم.

لدينا مرتين شهريا تحديث ملكية الموظف يبقيك على رأس الأخبار في هذا المجال، من التطورات القانونية لكسر البحوث.

منشورات ذات صلة.

قد تكون مهتمة في منشوراتنا في هذا المجال الموضوع. انظر، على سبيل المثال:

نظام تحديد المواقع: المشارك التعليم والاتصالات: دراسات الحالة.

يناقش القضايا الاستراتيجية والعملية للاتصال المشاركين في مجموعة متنوعة من أنواع خطط الإنصاف، من إسبس إلى الخيارات.

كتاب خيارات الأسهم.

دليل شامل لخيارات الأسهم الموظف، مع تفاصيل فنية واسعة النطاق.

غس: مخططات الأسهم العالمية.

يناقش قضايا مثل عمليات المنح والمعاملات والضرائب للشركات العامة التي تمنح تعويضات الأسهم خارج الولايات المتحدة.

تعويضات الأسهم القائمة على الأداء.

يوفر البصيرة اللازمة لإنشاء وإدارة برنامج الإنصاف الأداء الناجح.

مجموعة أدوات إدارة تعويضات الأسهم الخاصة.

قوائم المراجعة والقوالب لمساعدة الشركات الخاصة على إدارة خطط الإنصاف وتفويض المهام.

المحاسبة عن تعويض حقوق الملكية.

دليل لمحاسبة خيارات الأسهم، إسبس، سارز، الأسهم المقيدة، وغيرها من هذه الخطط.

شارك هذه الصفحة.

رابط لنا.

نسيو العضوية كتيب.

قراءة كتيب العضوية لدينا (بدف) وتمريرها إلى أي شخص مهتم بملكية الموظفين.

كتاب خيارات الأسهم.

الطبعة ال 18.

من قبل أليسون رايت، أليسا جيه بيكر، وبام تشيرنوف.

هذه هي النسخة المطبوعة، ويتم تطبيق رسوم الشحن. كما أنها متوفرة في نسخة رقمية مع أي رسوم الشحن.

35،00 دولار لأعضاء المجلس الوطني للمرأة؛ $ 50.00 لغير الأعضاء.

سيتم تطبيق خصم بنسبة 20٪ إذا كنت عضوا (أو انضم الآن) وطلب 10 أو أكثر من هذا المنشور. إذا كنت بحاجة إلى طلب أكثر من الحد الأقصى في القائمة المنسدلة أدناه، قم بتغيير الكمية بمجرد إضافتها إلى سلة التسوق الخاصة بك.

- تيم سباركس، الرئيس، كومبنزيا، Inc.

- روبرت H. (باف) ميلر، كولي غودوارد كرونيش لب.

تفاصيل النشر.

تنسيق: كتاب مثالي، 392 صفحة.

الأبعاد: 6 × 9 بوصة.

الطبعة: 18 (آذار (مارس) 2017)

الحالة: في المخزون.

بدف من جدول محتويات الكتاب الشامل.

الجزء الأول: نظرة عامة على خيارات الأسهم والخطط ذات الصلة.

الفصل الأول: أساسيات خيارات الأسهم.

الفصل 2: ​​المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم غير النظامية.

الفصل الثالث: المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم الحافزة.

الفصل الرابع: تصميم الخطة وإدارتها.

الفصل الخامس: خطط شراء الأسهم للموظفين.

الفصل 6: الاتجاهات في تعويضات الأسهم: نظرة عامة.

الجزء الثاني: المسائل التقنية.

الفصل السابع: تمويل شراء خيارات الأسهم.

الفصل الثامن: نظرة عامة على قضايا قانون الأوراق المالية.

الفصل التاسع: قضايا الامتثال لقانون الضرائب.

الفصل العاشر: قضايا المحاسبة الأساسية.

الفصل 11: المعاملة الضريبية للخيارات المتعلقة بالوفاة والطلاق.

الفصل 12: قضايا خيارات ما بعد الإنهاء.

الجزء الثالث: القضايا الراهنة.

الفصل 13: المبادرات التشريعية والتنظيمية المتعلقة بخيارات الأسهم: التاريخ والحالة.

الفصل 14: عرض الخيارات: توقيت منح الخيار.

الفصل الخامس عشر: القضايا التي تؤثر على تعويضات حقوق الملكية.

الفصل 16: الخيارات القابلة للتحويل.

الفصل 17: ريلوادس، الخضرة، إعادة التسعير، والتبادلات.

التذييل 1: تصميم خطة خيارات الأسهم على نطاق واسع.

التذييل 2: المصادر الأولية.

من الفصل 3، "المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم الحافزة" (حذفت الحواشي السفلية)

من الفصل 10، "قضايا المحاسبة الأساسية"

من الفصل 16 "ريلودس، إيفرغرينز، إعادة تسعير، والتبادلات" (الحواشي حذفت)

ومع ذلك، يجب على الجهة المصدرة أن تفي بعدد من العوائق أمام تقديم عرض صرف صالح، بما في ذلك توفير بعض المواد المالية لكل من الموظفين والمجلس الأعلى للتعليم، وإيداع ملفات سيك المختلفة، وإجراء مكالمات المحللين (حيثما كان ذلك مناسبا)، وتوفير فترة سحب عند أقل 20 أيام عمل إلى أوفيريس.

منشورات أخرى من نسو بشأن تعويض حقوق الملكية.

قد تكون مهتما في منشوراتنا الأخرى في هذا المجال. انظر، على سبيل المثال:

غس: مخططات الأسهم العالمية.

يناقش قضايا مثل عمليات المنح والمعاملات والضرائب للشركات العامة التي تمنح تعويضات الأسهم خارج الولايات المتحدة.

مجموعة أدوات إدارة تعويضات الأسهم الخاصة.

قوائم المراجعة والقوالب لمساعدة الشركات الخاصة على إدارة خطط الإنصاف وتفويض المهام.

دليل صانع القرار لتعويض الإنصاف.

كيفية إيجاد وتنفيذ استراتيجية تعويض الأسهم التي تعمل لشركتك.

نظام تحديد المواقع: الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة.

يناقش المسائل التنظيمية والإدارية للشركات العامة التي تمنح وحدات الأسهم المقيدة والمحدودة.

البقاء على علم.

لدينا مرتين شهريا تحديث ملكية الموظف يبقيك على رأس الأخبار في هذا المجال، من التطورات القانونية لكسر البحوث.

شارك هذه الصفحة.

رابط لنا.

نسيو العضوية كتيب.

قراءة كتيب العضوية لدينا (بدف) وتمريرها إلى أي شخص مهتم بملكية الموظفين.

الموظف الخيار الأسهم - إسو.

ما هو "خيار الموظف الأسهم - إسو"

خيار الأسهم للموظفين (إسو) هو خيار الأسهم الممنوحة للموظفين المحدد في الشركة. تقدم منظمات المجتمع المدني لحامل الخيارات الحق في شراء كمية معينة من أسهم الشركة بسعر محدد سلفا لفترة محددة من الزمن. خيار الأسهم للموظفين يختلف قليلا عن خيار التبادل التجاري، لأنه لا يتم تداوله بين المستثمرين في البورصة.

كسر السهم "خيار الموظفين الأسهم - إسو"

كيفية عمل اتفاقية خيار الأسهم.

نفترض أن المدير يمنح خيارات الأسهم، واتفاقية الخيار تسمح للمدير بشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة بسعر الإضراب، أو سعر ممارسة، من 50 $ للسهم الواحد. 500 سهم من إجمالي الأرباح بعد عامين، و 500 سهم المتبقية في نهاية ثلاث سنوات. ويشير الاستحقاق إلى اكتساب الموظف للخيارات، ويحفز العامل على البقاء مع الشركة إلى أن تستفيد الخيارات.

أمثلة من الخيار الأسهم ممارسة.

باستخدام نفس المثال، افترض أن سعر السهم يزيد إلى 70 $ بعد عامين، وهو أعلى من سعر ممارسة خيارات الأسهم. يمكن للمدير ممارسة من خلال شراء 500 سهم التي تبلغ قيمتها 50 $، وبيع تلك الأسهم بسعر السوق 70 $. وتولد الصفقة ربحا قدره 20 دولارا أمريكيا للسهم الواحد، أو 10000 دولار أمريكي في المجموع. وتحتفظ الشركة بمدير خبير لمدة سنتين إضافيتين، ويحقق الموظف أرباحا من ممارسة خيار الأسهم. إذا، بدلا من ذلك، سعر السهم ليس فوق سعر ممارسة 50 $، المدير لا يمارس خيارات الأسهم. بما أن الموظف يمتلك الخيارات ل 500 سهم بعد عامين، قد يكون المدير قادرا على مغادرة الشركة والاحتفاظ بخيارات الأسهم حتى تنتهي صلاحية الخيارات. هذا الترتيب يعطي المدير فرصة للاستفادة من زيادة سعر السهم على الطريق.

العوملة في نفقات الشركة.

وكثيرا ما تمنح المنظمات غير الحكومية دون أي نفقات نقدية من الموظف. إذا كان سعر ممارسة هو 50 $ للسهم الواحد وسعر السوق هو 70 $، على سبيل المثال، قد تدفع الشركة ببساطة الموظف الفرق بين السعرين مضروبا في عدد الأسهم خيار الأسهم. إذا تم تعيين 500 سهم، والمبلغ المدفوع للموظف هو (20 X 500 سهم)، أو 10،000 $. وهذا يلغي الحاجة للعامل لشراء الأسهم قبل بيع الأسهم، وهذا الهيكل يجعل الخيارات أكثر قيمة. إن منظمات المجتمع المدني هي نفقات لصاحب العمل، ويتم نشر تكلفة إصدار خيارات الأسهم في بيان الدخل للشركة.

خطط تعويض الأسهم مقارنة ومتباينة.

وقد عرض الاقتصاد الحالي فرصة لاستعراض مزايا وعيوب، فضلا عن الكتاب والمعاملات الضريبية، من أنواع مختلفة من التعويض الأسهم التي تستخدمها البنوك لتعويض وتحفيز المديرين التنفيذيين. وتشمل هذه الخيارات خيارات الحوافز (إسو)، وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس)، والمخزون المقيد والمخزون الوهمية. وقد يؤدي وضع االقتصاد وما ينتج عن ذلك من قيم األسهم المصرفية إلى أن يكون نوع واحد من تعويض األوراق المالية أكثر جاذبية وقابلية للتحكم من نوع آخر، مما يتيح فرصة المراجعة. وسوف نناقش كل نوع على حدة.

خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس)

سوف تمنح إيسوس معاملة ضريبية مفيدة للموظف في شكل تعويضات التداول الحالية بمعدلات الضريبة العادية لأرباح رأس المال المستقبلية. ال يدرك الموظف الدخل حتى يتم بيع األسهم، وبالتالي يجب على الموظف أن يخرج من األرباح المحققة عند البيع) بافتراض أن معدالت الربح الرأسمالي تبقى أقل من المعدالت العادية (. وسوف يكون مقدار المكسب الرأسمالي هو الفرق بين سعر البيع وسعر الخيار المدفوع.

وبوجه عام، يجب أن تستوفي معايير إسو المتطلبات التالية المحددة من قبل مصلحة الضرائب:

يجب ألا يكون سعر الخيار أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنحة ويجب أن يمارس لمدة عشر سنوات من تاريخ المنح. لا يمكن للموظف امتلاك الأسهم بأكثر من 10٪ من إجمالي قوة التصويت المجمعة لجميع أسهم التصويت. يجب أن يكون الموظف موظفا من وقت منح الخيار حتى ثلاثة أشهر قبل ممارسة الخيار. ولا يمكن للموظف التصرف في المخزون الناتج عن ممارسة الخيارات في غضون سنتين من تاريخ المنحة.

يجب على الموظف الاحتفاظ بالسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين. إذا تم بيع السهم خلال فترة الاحتفاظ المطلوبة لمدة سنة واحدة، فإن & كوت؛ تم استبعاد التصرف & [رسقوو]؛ يتم التعامل مع النتائج والربح من البيع كتعويض بدال من مكسب رأس المال) على الرغم من أنه لن يخضع للدخل أو ضريبة التوظيف المقتطعة إذا تم ممارسة الخيارات بعد 22 أكتوبر 2004 (.

كتاب العلاج وندش]؛ وبصفة عامة، عندما يتم منح إسو، يتم حساب مصاريف التعويض بمبلغ يعادل القيمة العادلة للخيار في تاريخ المنح في الوقت المحدد لعدد الخيارات المكتسبة الممنوحة) الخيارات غير المكتسبة سوف تحجز كتعويض عند استحقاقها أو حدوث األداء (. في تاريخ التمرين، وتقيد الأسهم المشتركة و أبيك. المعاملة الضريبية & نداش؛ لأغراض الضرائب، إسو عندما تمنح ليست تعويضات للموظف. وبالتالي، لا يسمح بخصم الضرائب بمبلغ التعويض الذي يتم خصمه على الكتب. ويؤدي ذلك عادة إلى وجود فرق دائم في الضرائب على الكتب. ومع ذلك، في حالة قيام الموظف ببيع الأسهم قبل فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة، ستكون النتيجة إيرادات تعويض للموظف. سوف يسمح للبنك الخصم المقابل التعويض.

خيارات الأسهم غير المؤهلة.

خيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس) هي خيارات الأسهم التي لا تستوفي الشروط المذكورة أعلاه لتكون إسو. على عكس إسو، سيكون لديهم عناصر من كل من دخل التعويض ودخل الأرباح الرأسمالية (يمكن أن يكون قصير الأجل أو طويل الأجل) للموظف.

كتاب العلاج وندش]؛ نفس إسو. المعاملة الضريبية & نداش؛ وعلى النقيض من المعايير الدولية للتوحيد القياسي، تخضع المنظمات الوطنية لمراقبة الجودة للضريبة على المنحة طالما أن للسهم قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة (محددة تحديدا في المدونة). ونظرا لأن قيمة معظم الأسهم المصرفية في المجتمع المحلي لم تحقق التعريف الضيق للقوة؛ يمكن التحقق منها بسهولة، حيث يتم فرض ضرائب على المنظمات الوطنية للرقابة المالية على الموظفين عموما عند ممارسة الرياضة. ومبلغ الدخل هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم ومعدل الممارسة التي يدفعها الموظف. وسوف يحصل البنك على تعويض المقابل المقابل. يتم تحقيق أرباح رأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األجل عند بيع األسهم اعتمادا على فترة االحتفاظ التي تبدأ بعد يوم من التمارين.

وبما أن كل من الكتاب والمعاملة الضريبية سيؤدي إلى خصم التعويض، فقط في نقاط زمنية مختلفة، فإن نتائج فرق التوقيت تؤثر على حساب الضريبة المؤجلة (على عكس إسو التي تباع بعد فترة عقد سنة واحدة).

الأوراق المالية المقيدة.

الأسهم المقيدة تختلف عن إسو و نسو في أن يتم منح الأسهم الفعلية، وليس مجرد خيار لشراء الأسهم؛ ومع ذلك، هناك قيود على الأسهم المتعلقة قدرة المتلقي على امتلاك كامل أو بيع أو التصرف في الأسهم. ومن الشائع أن تكون الملكية الكاملة للسهم مستحقة بعد زيادات محددة من الوقت على سبيل المثال. 25٪ & لسو؛ سترات و [رسقوو]؛ بعد كل عام من أداء الخدمات لمدة أربع سنوات. أو، سترات سترات عندما يتم الوفاء ببعض أهداف الأداء.

كتاب العلاج وندش]؛ يتم حتميل املخزون املقيود كمسروف عن القيمة العادلة للمخزون كما يثبت) اأو يتم احلسول عليه من خالل اخلدمة (. المعاملة الضريبية & نداش؛ طالما أن الأسهم المقيدة غير قابلة للتحويل وتخضع إلى & [رسقوو]؛ خطر كبير من المصادرة و [رسقوو] ؛، وفاز الموظف لا تدرك الدخل حتى ينهار المخاطر. إذا كان استحقاق السهم مشروطا بأداء الخدمات المستقبلية، هناك خطر كبير. وبالتالي، في حالة استحقاق الأسهم تدريجيا مع مرور الوقت وأداء الخدمات، فإن الموظف سوف تعترف الدخل في كل هذه الزيادة عندما يصبح السهم مملوكة بالكامل. إن مبلغ الدخل (الذي يخضع للحجز وفقا لطريقة محددة في اتفاق الأسهم) يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم في الوقت الذي يستنزف فيه عدد الأسهم المكتسبة خلال تلك الزيادة الزمنية المحددة. وسيسمح للبنك بخصم التعويض المقابل في نفس الوقت الذي يعترف فيه الموظف بالدخل. 83 (ب) الانتخابات وندش]؛ ويتمثل أحد الخيارات المتاحة للموظفين الذين يتلقون مخزونات مقيدة في إجراء ما يسمى بالانتخاب 83 (ب) الذي يسمح للموظف بأن يعترف لأغراض ضريبية بقيمة كامل مبلغ منحة الأسهم المقيدة في تاريخ المنح بدلا من الزيادة تدريجيا بمرور الوقت . وقد يكون ذلك مفيدا إذا كانت القيمة العادلة للسهم منخفضة في تاريخ منحها، فمن غير المرجح أن يصادر الموظف أي أسهم، ومن المتوقع أن تزيد القيمة بشكل كبير. وفي هذه الحالة، عند بيع األسهم، قد تخضع للضريبة على أساس معدالت الربح الرأسمالي طويلة األجل. ومع ذلك، إذا دفع الموظف 83 (ب) ضريبة، ثم يصادر بعد ذلك الأسهم لأي سبب من الأسباب، لا يمكن الحصول على رد. ويجب إجراء هذه الانتخابات في غضون 30 يوما من تاريخ صدور القرار. ومن الواضح أن هذه الانتخابات ينبغي أن تجرى بدراسة متأنية.

وكما هو احلال بالنسبة للمنظمات غير احلكومية الوطنية، ميكن أن يؤدي توقيت خصم التعويض ألغراض الضريبة مقابل أغراض الكتاب إلى فروقات التوقيت التي ستدخل في حساب الضريبة املؤجلة.

فانتوم، سهم التوجيه.

الأسهم فانتوم هو أشبه خطة تعويض المؤجلة من مركبة ملكية الأسهم. فانتوم الأسهم لا تمنح الأسهم الفعلية ولكن بدلا من ذلك يستخدم حساب أرباح الأسهم أو التقدير على الأسهم الفعلية لتحديد مبالغ التعويض المؤجل التي تضاف إلى حساب & أمب؛ رسكو؛ s & رسكو؛ لدفع مستقبلي عند التقاعد. وعادة ما يمنح الموظف عددا من وحدات & لوت؛ & رسكو؛ (تحددها اللجنة الإدارية) حيث كل وحدة & [رسقوو]؛ ويكسب نفس المبلغ من التعويض المؤجل كحصة واحدة من األرباح المكتسبة في األرباح، أو يقدر بالقيمة. على سبيل المثال، إذا كانت حصة واحدة من الأسهم سوف تحصل على 100 $ في أرباح الأسهم، وقد تم منح الموظف 10 & لوت؛ وحدات & [رسقوو]؛ من الأسهم الوهمية، ثم سيتم قيد $ 1،000 لحساب تعويض المؤجل الموظف للدفع في المستقبل. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يقيد الحساب مع زيادة في القيمة السوقية للسهم. وتتميز هذه الميزة بربط التعويض بأداء المخزون في حين أنه لا يضعف بالفعل مصالح المساهمين الحقيقيين. الأسهم فانتوم قد تعمل أيضا بشكل جيد للمديرين التنفيذيين الأصغر سنا الذين لا تملك الموارد لممارسة خيارات الأسهم.

كتاب العلاج وندش]؛ يتم حساب مصاريف التعويض عن مبلغ التعويض المؤجل المقيد لحساب الموظف (حساب التزام). عندما يتم الدفع في المستقبل، يتم خصم الخصوم. المعاملة الضريبية & نداش؛ ويخضع الموظف للضريبة عند تلقي التعويض المؤجل فعليا عند التقاعد (عندما يحتمل أن يكون الموظف في شريحة ضريبية أقل). ويحصل البنك على خصم المقابل المقابل عندما يعترف الموظف بالدخل. وهذا يؤدي إلى فرق التوقيت بين الكتاب والمعاملة الضريبية.